{"id":119199,"date":"2024-01-22T22:22:57","date_gmt":"2024-01-22T21:22:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.wifo.ac.at\/publication\/119199\/"},"modified":"2024-11-07T05:03:03","modified_gmt":"2024-11-07T04:03:03","slug":"vermoegensbezogene-steuern-ansatzpunkte-internationaler-vergleich-und-optionen-fuer-deutschland","status":"publish","type":"publication","link":"https:\/\/www.wifo.ac.at\/en\/publication\/119199\/","title":{"rendered":"Taxes on Property. Potential Options for Germany"},"content":{"rendered":"","protected":false},"featured_media":0,"template":"","class_list":["post-119199","publication","type-publication","status-publish","hentry"],"acf":{"subtitle":"","text":"Current estimates for Germany show that household wealth is high, increasing in the long run, and characterised by growing inequality. Against this background the study in a first step elaborates potential options to tax wealth and shows the significance for Germany also in an international comparison. Based on important criteria to evaluate individual options to strengthen taxes on property \u2013 revenue potential, extent of tax avoidance, incidence, potential problems of double taxation, and compliance costs \u2013 selected options to increase taxes on property in Germany are assessed: the re-introduction of a net wealth tax, a one-off capital levy, and the increase of the real estate tax and the inheritance and gift tax. Based on the evaluation criteria used in this study, (an increase of) the inheritance and gift tax appears as the relatively best option. Also the real estate tax lends itself as a well-suited option. A net wealth tax appears to be rather problematic, as well as a capital levy.","onlinedate":"2014-04-24 02:00:00","lang":"German","publication_series":"","publication_date":"20130501","publication_date_year":"","publication_date_full":false,"publication_num_pages":"44","keywords":"[]","jelcodes":"[]","related_publications":"[]","pdf":353172,"zip":null,"link":"","monthly_report":false,"monthly_report_main":false,"monthly_report_volume":"","monthly_report_pages":"","monthly_report_pages_sort":"0","issue":"","journal":"","publisher":"","invisible":false,"external":false,"embargo_date":null,"types":[81966],"research_groups":[3500],"collaboration":"","persons":[3830],"persons_data":"[{\"personId\":3830,\"personName\":\"Margit Schratzenstaller\",\"organisationNames\":[]}]","clients":[119202],"subclients":[],"partners":[],"topics":[41261],"host_publication_title":"","host_publication_subtitle":"","place_of_publication":"","host_publication_editors":"[]","type_description":"","output_media":"","chapter":"","article_number":"","citations":"{\"apa\":\"
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TY - BOOK<\\\/p>

T1 - Verm\u00f6gensbezogene Steuern. Ansatzpunkte, internationaler Vergleich und Optionen f\u00fcr Deutschland<\\\/p>

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N1 - Verm\u00f6gensbezogene Steuern in Deutschland<\\\/p>

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N2 - Wie aktuelle Sch\u00e4tzungen zum Verm\u00f6gen der privaten Haushalte in Deutschland zeigen, sind die Verm\u00f6gensbest\u00e4nde hoch, nehmen langfristig zu und sind durch eine hohe und steigende Ungleichverteilung gepr\u00e4gt. Vor diesem Hintergrund werden zun\u00e4chst m\u00f6gliche Ansatzpunkte verm\u00f6gensbezogener Steuern und deren Bedeutung in Deutschland auch im internationalen Vergleich dargestellt. Anhand wichtiger Kriterien zur Bewertung einzelner Optionen zur St\u00e4rkung verm\u00f6gensbezogener Steuern \u2013 Aufkommenspotential, Ausma\u00df zu erwartender Anpassungsreaktionen, Treffsicherheit, m\u00f6gliche Probleme der Doppelbesteuerung und Substanzbesteuerung sowie Erhebungskosten \u2013 werden ausgew\u00e4hlte Optionen zur St\u00e4rkung verm\u00f6gensbezogener Steuern in Deutschland bewertet: die Wiedereinf\u00fchrung einer allgemeinen Verm\u00f6gensteuer, die Erhebung einer einmaligen Verm\u00f6gensabgabe sowie die Erh\u00f6hung von Grundsteuer oder Erbschaft- und Schenkungsteuer. Am besten schneidet auf der Grundlage der Bewertungskriterien die (Erh\u00f6hung der) Erbschaft- und Schenkungsteuer ab. Auch die Grundsteuer eignet sich insgesamt gut. Insgesamt erscheint die allgemeine Verm\u00f6gensteuer eher als problematisch. Sie hat zwar ein betr\u00e4chtliches Aufkommenspotential und ist durch eine hohe Treffsicherheit gekennzeichnet. Allerdings kann sie auf mehreren Ebenen zu einer Doppelbesteuerung f\u00fchren und ist mit dem Problem einer m\u00f6glichen Substanzbesteuerung im betrieblichen Bereich verbunden. Eine einmalige Verm\u00f6gensabgabe kann bei ebenfalls hoher Treffsicherheit die genannten Probleme einer allgemeinen Verm\u00f6gensteuer vermeiden. Allerdings ist ihre Verfassungskonformit\u00e4t fraglich. Insgesamt spielen in einem zeitgem\u00e4\u00dfen Abgabensystem verm\u00f6gensbezogene Steuern eine wichtige Rolle, nicht nur als Umverteilungsinstrument, sondern auch als relativ wachstumsvertr\u00e4gliche Steuerquellen im Vergleich mit anderen Abgabenkategorien. Angesichts der starken Konzentration von Verm\u00f6gen und Erbschaften sind auch bei nennenswerten Freibetr\u00e4gen, die gro\u00dfe Teile der privaten Haushalte von der Besteuerung ausnehmen, substanzielle Steuereinnahmen zu erwarten. Dies gilt vor allem in einer l\u00e4ngerfristigen Perspektive, da der Anstieg der Verm\u00f6gensbest\u00e4nde und eine wahrscheinliche Zunahme der Konzentration von Verm\u00f6gen und Erbschaften die langfristige fiskalische Ergiebigkeit verm\u00f6gensbezogener Steuern sicherstellen sollten.<\\\/p>

AB - Wie aktuelle Sch\u00e4tzungen zum Verm\u00f6gen der privaten Haushalte in Deutschland zeigen, sind die Verm\u00f6gensbest\u00e4nde hoch, nehmen langfristig zu und sind durch eine hohe und steigende Ungleichverteilung gepr\u00e4gt. Vor diesem Hintergrund werden zun\u00e4chst m\u00f6gliche Ansatzpunkte verm\u00f6gensbezogener Steuern und deren Bedeutung in Deutschland auch im internationalen Vergleich dargestellt. Anhand wichtiger Kriterien zur Bewertung einzelner Optionen zur St\u00e4rkung verm\u00f6gensbezogener Steuern \u2013 Aufkommenspotential, Ausma\u00df zu erwartender Anpassungsreaktionen, Treffsicherheit, m\u00f6gliche Probleme der Doppelbesteuerung und Substanzbesteuerung sowie Erhebungskosten \u2013 werden ausgew\u00e4hlte Optionen zur St\u00e4rkung verm\u00f6gensbezogener Steuern in Deutschland bewertet: die Wiedereinf\u00fchrung einer allgemeinen Verm\u00f6gensteuer, die Erhebung einer einmaligen Verm\u00f6gensabgabe sowie die Erh\u00f6hung von Grundsteuer oder Erbschaft- und Schenkungsteuer. Am besten schneidet auf der Grundlage der Bewertungskriterien die (Erh\u00f6hung der) Erbschaft- und Schenkungsteuer ab. Auch die Grundsteuer eignet sich insgesamt gut. Insgesamt erscheint die allgemeine Verm\u00f6gensteuer eher als problematisch. Sie hat zwar ein betr\u00e4chtliches Aufkommenspotential und ist durch eine hohe Treffsicherheit gekennzeichnet. Allerdings kann sie auf mehreren Ebenen zu einer Doppelbesteuerung f\u00fchren und ist mit dem Problem einer m\u00f6glichen Substanzbesteuerung im betrieblichen Bereich verbunden. Eine einmalige Verm\u00f6gensabgabe kann bei ebenfalls hoher Treffsicherheit die genannten Probleme einer allgemeinen Verm\u00f6gensteuer vermeiden. Allerdings ist ihre Verfassungskonformit\u00e4t fraglich. Insgesamt spielen in einem zeitgem\u00e4\u00dfen Abgabensystem verm\u00f6gensbezogene Steuern eine wichtige Rolle, nicht nur als Umverteilungsinstrument, sondern auch als relativ wachstumsvertr\u00e4gliche Steuerquellen im Vergleich mit anderen Abgabenkategorien. Angesichts der starken Konzentration von Verm\u00f6gen und Erbschaften sind auch bei nennenswerten Freibetr\u00e4gen, die gro\u00dfe Teile der privaten Haushalte von der Besteuerung ausnehmen, substanzielle Steuereinnahmen zu erwarten. Dies gilt vor allem in einer l\u00e4ngerfristigen Perspektive, da der Anstieg der Verm\u00f6gensbest\u00e4nde und eine wahrscheinliche Zunahme der Konzentration von Verm\u00f6gen und Erbschaften die langfristige fiskalische Ergiebigkeit verm\u00f6gensbezogener Steuern sicherstellen sollten.<\\\/p>

M3 - Studie<\\\/p>

BT - Verm\u00f6gensbezogene Steuern. Ansatzpunkte, internationaler Vergleich und Optionen f\u00fcr Deutschland<\\\/p>

ER - <\\\/p><\\\/div>\"}","scientific_assistance":"[\"Sutrich Andrea\"]","scientific_review":"[\"Leibrecht Markus\"]","version":"","release_date":null,"expiration_date":null,"surveyor":"","research_assistance":"","edv":"","additional_info_de":"","additional_info_en":""},"yoast_head":"\nTaxes on Property. Potential Options for Germany - WIFO<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.wifo.ac.at\/en\/publication\/119199\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_US\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Taxes on Property. 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